Siendo el tipo de presupuesto que prefiero, debido a que es el único que permite presupuestar en base a un sueño, que desde el punto de vista holístico ¡debería ser la base de cualquier negocio!
Sin embargo, para que un presupuesto sea útil y tenga éxito para la empresa, es esencial que responda a preguntas como:
- ¿Qué inversiones necesita para hacer realidad su sueño?
- ¿Dispone la empresa de capital para la inversión?
- ¿Tendrán rentabilidad estas posibles inversiones?
- ¿Es necesario invertir en recursos humanos y aumentar así la plantilla?
- En los distintos escenarios posibles, optimistas y pesimistas, ¿será positivo el flujo de caja?
- ¿Serán satisfactorios los resultados previstos?
Sea cual sea el tipo de presupuesto elegido por la empresa y sus responsables financieros, todas las preguntas anteriores deben responderse en el mismo documento.
Ya hemos explorado, en artículos anteriores el concepto de presupuesto corporativo, tipos de presupuestos, entre otros. Hoy nos centraremos en un tipo específico de presupuesto: el presupuesto de base cero. ¿Ha oído hablar de este método?
Presupuestación basada en cero: concepto
Se trata de un tipo de presupuesto empresarial, muy conocido entre los directivos, porque es un tipo de presupuestación y planificación que analiza los gastos a partir de una base cero, reduciendo así los costes y gastos considerados innecesarios o superfluos.
Esta metodología requiere una evaluación detallada del gasto, partiendo de una base cero (no necesariamente desconocida). Esta es la gran diferencia entre la OBZ y un presupuesto tradicional, ya que este último sólo replica los valores de un año determinado para el siguiente, partiendo de la base de que en el año anterior no hubo gastos innecesarios o superfluos.
¿Qué puede hacer por una empresa un presupuesto de base cero?
Este tipo de planificación permite mejorar los resultados y el rendimiento de la empresa, ¿y cómo? Mediante una reducción de los costes, gastos y desembolsos considerados innecesarios y, además, permite que todos los responsables de departamento participen en la elaboración de todo el proceso presupuestario.
OBZ- Inversión de la lógica
Esta metodología se creó y aplicó por primera vez en los Estados Unidos de América en la década de 1970 y generó resultados muy positivos en varias empresas donde se implantó, revolucionando lo que se hacía tradicionalmente.
La OBZ invirtió efectivamente la lógica de las cosas y los directivos empezaron a ver este método como muy eficaz e integrador, ya que requería la inclusión de todos los responsables departamentales para llegar a valores más realistas y acordes con los conocimientos de cada uno en su sector. Este método obliga a presupuestar por capacidad y necesidad y no por efecto histórico o costumbre.
¿Por qué ya no se utiliza este método?
Este método, aunque revolucionario por su alcance, tiene grandes obstáculos en su aplicación relacionados con la complejidad y el tiempo necesarios para su ejecución.
Una vez más, no existen métodos perfectos y adecuados para todas las empresas, y su uso debe considerarse junto con otros métodos en función del momento que atraviese la empresa. Recomiendo encarecidamente el uso de este método para la planificación de proyectos e inversiones, ya que el uso de elementos históricos para este caso no tiene mucho sentido.
¿Qué opina de este método? ¿Lo ha utilizado?
